prepare-tax-return

作为UW-Madison CS 硕士生的个人报税经历。希望对广大F-1留学生报税有参考价值。

个人情况

• UW-Madison一年级master, F-1签证
• Non-service scholarship. 此部分根据中美Tax Treaty for Scholarship, 视为nontaxable income
• Research Assistance. 此部分根据中美Tax Treaty for Salary, 前$5000视为nontaxable income
• 该年秋季学期缴纳tuition(包括 segregated fee和International student fee)

重要文件

• W-2 Form - 可在my.wisc.edu下的Payroll Information获取。其中包括本年taxable wages的具体数据。
• 1042-S Form - 可在GLACIER系统中获取。其中包括本年nontaxable income的具体数据。
• 1098-T Form - UW-Madison Bursar's office会邮寄给你, 你也可以在网上获取(2018年的1098-T仅可以获取纸质版)。其中包括本年度你交纳的学费的具体数据。

辅助文件

这部分文件不是报税必须文件，但你可以利用这些文件初步check W-2或者1042-S Form中的数据是否正确:

• 年度最后一张的Earning Statement - 上面可以看到year-to-date的总收入，taxable income和withheld tax的具体数值。会和W-2 Form/1024-S Form相符。
• 每学期在交学费的时候会有Tuition Statement - 上面可以看到你支付的学费与构成。比如有:
  • Segregated Fee - $641.04
  • International Student Fee - $100
  • Registrar Office Document Fee - $65

联邦税退还流程

• 进入GLACIER系统中GLACIER Tax Prep模块，填写问卷即可。
• 过程中需要输入W-2 Form和1042-S Form的内容。
• 列举问卷中如下值得注意的问题:

  • Country of Tax Residence为中国

  • 

    回答"Yes"表明中美之间的Treaty适用于本人。

  • 

    回答"No"表明被中美Treaty豁免征税的收入不会被中国征税。

  • "Name of Designated School Official" 写 Department Chair。请参考ISS。

• 问卷中的内容最终会产生一个tax document, 包括如下Form:
  • 1040NR-EZ (an easy version of 1040 Form for Non-redisent): 为单身低收入NRA(Non-redisent Alien)(e.g. UW-Madison学生)报税时所填的表格。
  • 8843表格: 美国政府收集NRA信息的与退税无关的表格。NRA不论是否有收入都应填写。
• 按照tax document上面的要求进行打印，签字和寄送。
• 可以网上跟踪tax refund状态(暂未尝试)

了解Form 1040NR-EZ

这部分内容跟具体报税操作无关，但我们不妨对联邦税的机制有一个初步的认识：

我们记xi为标号为i的行所记录的数值。

• 在我们准备tax return之前，联邦已经从我们的个人收入中拿走了一部分(x21)作为我们上缴的税收。x21通常情况下为x18a(从taxable wage处拿走的税收) + x18b(从nontaxable income处拿走的税收)。
• 但实际上根据中美的treaty，我们的scholarship和前$5000的income因为豁免的关系变成了nontaxable的。也就是我们这里的x6。我们要缴纳的税款仅来源于taxable wage也就是x3。
• 一个更好的消息是,我们仍可以从taxable wage中扣除一部分钱(x11), 而最终剩下的余额(x14)才是我们的税款来源。因此我们实际缴纳的税款是x15。而x22 = x21 - x15，就是联邦政府多收我们的税款，也就是我们本次申请退还的联邦税数额。对于NRA，x11一般为个人收入中预留作为州税的部分，这部分不用再视为联邦税的收入来源。
• 带入你自己报表中的数据算一算，如果你的个人收入情况比较简单，数据是能够对上的。

州税退还流程

与联邦税需要自行寄送税表不同，州税可以网上提交税表:

• 进入Wisconsin e-file, 下载Individuals-choose a form:中的Form 1NPR，用Adobe Reader 9打开进行填写和提交。
• Form 1NPR名目繁多，感兴趣的可以对照表格说明手册细致了解。这里提及几处重要项目的填写:

  • 

    “99”表示非美国居民，不属于任何州。

  • 

    因为Wisconsin State同样承认中美之间的treaty，所以通常情况下A, B两栏的数额相同。均为W-2 Form中的taxable wages.

  • 

    Wisconsin州允许NRA利用个人缴纳的学费抵消部分纳入税收范围的收入(联邦税不允许NRA这样做)，从而减少实际需要缴纳的州税税额。为了使用这项福利，我们要在表格开始处启动Schedule M，并且在上图所示处点go按钮。

  • 

    之后点击Worksheet按钮，并在第一个空格处填入你本年度缴纳的学费，正常情况下与1098-T表格中显示的数额一致。

  • 

    Wisconsin州还可以进一步根据你是否单身，是否成年等情况进一步减小纳入税收范围的收入。F-1留学生通常此处填写1。具体请查阅说明手册。

了解Form 1NPR

• 

  沿用之前的标识方法。x63是在逐步缩小纳入税收范围的收入之后，我们实际需要缴纳的税款。x64是在我们准备tax return之前，州税务局从我们的收入中拿走的税款。x76 = x64 - x63 就是州政府多收我们的税款，也就是我们本次申请退还的州税数额。

Q&A

• 非美国居民的银行开卡Bonus和利息不用交税。

• 1098-T Form中的学费数额比Student Center里显示的交易数额少。怎么处理？

  以1098-T Form中的学费数额作为可以用于抵消taxable income的数额。

• 1042-S Form里的nontaxable wage没有到5000，但W-2 Form中的taxable wage不为0。怎么回事？

  中美treaty表示留学生每年的wages有最高$5000的豁免纳税额。1042-S Form里的nontaxable wage没有到$5000，表明W-2 Form中的taxable wage还有一份部分可以豁免(即尚未完全享受$5000的豁免)。这时在填写Form 1NPR中的Line 1B的时候不应以W-2为准，而应以Form 1040NR-EZ中的Line 3为准。这种填法可以从表格说明手册中找到依据:

  

  此时，Wisconsin e-filing 会警告Line 1B的数额跟W-2 Form不一致。为此请附上必要的解释。(这个就看个人发挥了，我附上了GLACIER中的Tax Summary Report, 8233 Form, Official Attachment to 8233 Form以及自己写的一段解释)

Helpful Links

• https://www.revenue.wi.gov/Pages/FAQS/pcs-vita.aspx

Hint

• 笔者第一年准备tax refund，尚不知道是否能够成功，因此不承担任何因本文内容不准确或不正确而引发的税务问题和法律后果。

• 移步至报税指南了解与税收相关的基本概念和表格介绍(鸣谢UW-Madison中国学生学者联合会)。

• 第一年报税才知道应该多加留意美国各式各样的表格文件，之前并没有这个意识。